Ellenőrzési kockázat és a lényegesség elvének

Ellenőrzési kockázat annak a kockázata, hogy a szervezet nyújtására szakosodott könyvvizsgálati szolgáltatások, amely képes a rossz minőségű az ellenőrzés, illetve annak eredménytelensége. Így a könyvvizsgáló cég figyelembe veszi a mértéke üzleti kockázat , ha dolgozik az ügyfelekkel. Az ő példája annak a valószínűsége, nem észlel hibát a pénzügyi kimutatásokban olyan gazdasági egység.

Ezen túlmenően, a könyvvizsgálati kockázat látható a másik oldalon: a lehetséges hibák detektálására vagy torzulások a számviteli nyilvántartások, amelyek valójában nem léteznek. De minden esetben, a kockázat magában foglalja a tévedés a könyvvizsgáló megítélése tekintetében egy adott ügyfél.

Ellenőrzési kockázat lehet osztani három fő típusa van:

1. Intraeconomic.
2. Ellenőrzés.
3. Eljárási.

Az első típusú kockázat az úgynevezett tiszta. Felfedi a valószínűsége a kedvezőtlen helyzet, hogy van, vagy hiányosságokért az adott mérlegtétel előtt közvetlen kimutatására a belső ellenőrző szervek. Ebben a tekintetben a szakértő felelős a vizsgálat, meg kell figyelni, hogy olyan tényezőket, mint a tapasztalat és képesítés a személyzet a számviteli osztály, az őszinteség és tisztaság megbízások személyzeti menedzsment közötti kapcsolatok kiváló tisztek és alárendelt a mértéke nyomást gyakorol az utóbbi. Is, akkor figyelembe kell vennie az adott ágazat, amelyben a vállalat működik ügyfél.

Az ellenőrzés ellenőrzési kockázat - annak a valószínűsége, hogy az ügyfél használta a módszert számviteli és beszámolási nem képes időben észlelni a hibákat és kijavítani azokat azonnal. Ezért a könyvvizsgálónak figyelembe kell racionálisan értékelni bevezetése számviteli rendszer és jellemzésére fokú megbízhatóságát. Adatai alapján a értékelési tevékenység, a szakértő meg fogja érteni, hogy milyen területen van szükség, hogy fordítsanak kiemelt figyelmet.

Eljárási ellenőrzési kockázat és az észlelési kockázat magában foglalja annak lehetőségét, hogy a könyvvizsgáló a módszerek és technikák, amelyek egy adott helyzetben ez nem bizonyult hatékonynak, és nem tudja azonosítani az esetleges hibákat. Ez tovább vezet nemcsak hogy aláássa a hírnevét az ellenőrzési szervezet, hanem jelentős anyagi veszteségeket a gazdasági egység. Minden személynek kell higgadtan értékelni a szintje gyenge teljesítménye a munkájukat, és tegyen meg minden erőfeszítést, hogy csökkentsék ezt a számot. Például, akkor számának növelése audit minták vagy adni az ellenőrzési eljárás több időt, mint a tervezett.

A tevékenysége során minden szakember által végzett hitelesítés, tisztában kell lenniük az alapvető különbség az olyan fogalmakat, mint a lényegesség és a könyvvizsgálati kockázat. A lényegesség utal a létezésére körülmények, amelyek az ilyen vagy olyan módon befolyásolják az eredményt, és ennek következtében az által kibocsátott igazolás gazdasági egység. A munka megkezdése előtt az adott ügyfél szakember a tervezési szakaszban határozza meg a lényegességi szint, azaz a megengedett határértéket a torzítás.

Ellenőrzési kockázat lehet értékelni a két eljárás egyikével javasolt:

1. Mennyiségi.
2. Értékelés.

Az első módszer képezi az egyes modellek kockázatok kiszámítására tényezőjének értéke vagy azzal egyenértékű.

Értékelési módszer az úgynevezett intuitív, ez alapján személyes tapasztalata az ellenőr, aki, miután tanulmányozta a jelentést teljes egészében vagy külön mérlegtételek, hogy arra a következtetésre jutott a kockázat mértékét. Az értékelési szempont a részlege egy valószínűtlen, valószínű és magas kockázatosságát a projekt. Ezt a módszert aktívan használják a könyvvizsgáló cégek hazánkban.

Fontos megjegyezni, hogy a fentiek egyike sem mutatja, hogyan csökkenthető a kockázat szintje nem viheti nullára. A részesedése a valószínűségét egy kedvezőtlen helyzet, hibák mindig ott van. És a könyvvizsgáló feladata tekintik a legnagyobb csökkenés a becsült kockázati szintet.