Kezdőknek: héa (hozzáadottérték-adó). Adóbevallás, az adókulcsok és az eljárás a HÉA-visszatérítés

Beszélni, mi a hozzáadottérték-adó (HÉA) - nem a legnehezebb, ha nem megy bele a részletekbe. Alapvető ismeretek a témában majd jöhet nem csak a jövő könyvelők és közgazdászok, de az emberek távol ilyen konkrét munkakörökben.

A gazdasági tartalma áfa

HÉA adó Oroszországban, amelyek jelentős hatással a kialakulását az állami költségvetés. A lényege az adó a hozzáadott érték tükrözi a neve teljesen. Azaz, ez egy hozzáadott értéket, amely növelte az értéke az eredeti gyártó a termék (nyers vagy félkész termék) a elhatárolás.

A „kezdőknek”: ÁFA - adó, amely kiszámításra és kifizetésre vállalati gyártók, nagy- és kiskereskedelem szervezetek, valamint egyéni vállalkozók. A gyakorlatban, a mérete határozza meg, mint a termék a ráta közötti különbség bevétel a végrehajtási saját termékek (áruk és szolgáltatások), valamint a költségek összege, amelyeket használni a termelés. Egyszerűen fogalmazva, azt a részét, a termék, amelyet a gyártó vagy az eladó a „növekményt”, hogy az eredeti termék (valójában ez egy újonnan létrehozott érték), és az adóalap. Ez a fajta közvetett adó, mert benne van az árban a termék. A végén, akkor a vevőt terheli, és a hivatalos (és gyakorlata), a fizetés a tulajdonos az áruk és a gyártók.

Tárgyak az adózás

Tárgyak kivetésére HÉA értékesítéséből származó bevételt a létrehozott termékek, előállított munkák és szolgáltatások, valamint:

- a fenntartási költségek az áruk (munkálatok, szolgáltatások) a szabad átadása;

- a költség az építési és szerelési munkák számára készített saját igényeinek;

- a költség az importált árut, és az áruk (munkák, szolgáltatások), továbbítása, amely hajtjuk végre a területén az Orosz Föderáció (ez nem szerepel az adóalap jövedelemadó).

áfafizetőnek

143. cikk Az adótörvény megállapította, hogy a áfafizetőnek - jogi személyek (az orosz és külföldi), valamint egyéni vállalkozók, amely az adó feljegyzések. Továbbá az adófizetők ezt az adót azok a személyek végző áruk és szolgáltatások határokon átnyúló a vámunió, de csak akkor, ha a vámjogszabályok megállapítja kötelezettség megfizetése alól.

Adó az áfakulcs

Oroszországban adó HÉA előírt 3 változatban:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

Adó töltés határozzák meg, a kamatláb osztva 100, az adóalap.

Ezek nem vonatkoznak a eredményszemléletű az adó nem üzemi sebessége (betéti műveletek kialakulását az engedélyezett tőke, az átadást a tárgyi eszközök és az engedményes az eszközök a vállalkozás, stb), a földterület, és még sokan mások, törvény által előírt.

18% -os áfakulcs

2009-ig, a 20% -os ÁFA-kulcsot kell alkalmazni a legnagyobb tranzakciók száma. Ez a jelenleg használt 18% -os. A számítás a HÉA meg kell kiszámítani a termék az adóalap és a kamatláb osztva 100. Még könnyebb: meghatározó (a „bábuk”) HÉA, az adó bázis szorozva az arány a adókulcs - 0,18 (18% / 100 = 0,18). Így az összeg az ÁFA beleértendő az áru ára, munkák és szolgáltatások, majd a fogyasztókra.

Például, ha az áru ára ÁFA nélkül - 1000 rubel, a megfelelő ráta ilyen jellegű áruk - 18%, a számítás egyszerű:

ÁFA = X ÁR 18/100 = 0,18 X ÁR.

E. ÁFA = 1000 x 0,18 = 180 (rubelt).

Ennek eredményeként, az eladási ár az áru - ez költségeinek kiszámítása áru val.

Csökkentett HÉA

10% -os áfakulcs vonatkozik egyes csoportok élelmiszer termékek, amelyek társadalmilag jelentős a lakosság számára. Ezek közé tartoznak a tej és származékai, sok gabona, cukor, só, tengeri, halak és húskészítmények, valamint néhány típusú termékek gyermekek és cukorbetegek számára.

A nulla százalékos áfa, különösen annak alkalmazása

0% -os árukra (munkák és szolgáltatások) kapcsolatos űrtevékenységekre, a végrehajtás, a kitermelés és a termelés a nemesfémek. Ezen kívül jelentős mennyiségű műveletek teszik tranzakciók az áruk mozgását a határ túloldalán, a tervezési amelynek meg kell felelnie vámeljárások. A nulla százalékos HÉA igényel igazoló okmány export, amely biztosítja, hogy az adóhatóságnak. A csomag dokumentumok tartalma:

1. Megállapodás (vagy szerződés) között az adózó a termékek értékesítése a külföldi személynek az Orosz Föderáció és a vámunió.
2. A vámáru-nyilatkozatot az export a termékek kötelező veszi az orosz vámhatóság a hely és az indulás időpontja az áru. Akkor be dokumentumokat szállítási és karbantartási, valamint egyéb bizonyítékok kivitelét bármely termék az orosz határon.

Ha 180 napon belül attól az időponttól az áruk mozgását a határ túloldalán nem adtak ki, és nem helyezték adó teljes csomag szükséges dokumentumokat, a megbízó köteles díjat és az áfa 18% -os (vagy 10%) aránya. Miután az utolsó gyűjtemény szokások visszaigazolás vissza lehet vagy fizetett adó beszámítása.

A becsült aránya

Becsült alkalmazott árfolyam előre fizetés és néhány más esetben. A „bábuk” áfa kiszámítása ebben az ütemben, ha szükséges, mert a teljes áruk értékét, hogy azonosítsa a „ül” az ő adót. Ez a művelet végre egy egyszerű képlet, attól függően, hogy milyen típusú áfakulcsok.

Amikor 10% Áfakulcs számítva 10% / 110%.

Amikor az arány 18% - 18% / 118%.

Kitöltése adóbevallások ÁFA és feltételek

A kezdeti szakaszban a felkészülés a szállítási adóbevallási könyvelő munka összpontosít meghatározására, amely alapján az adó összegét ezt követően betöltött. Töltsd ki az áfa bevallás kezdődik a tervezés, a címlap. Nagyon fontos, hogy pontosan és gondosan meg minden szükséges adatot (név, kód, típusok, és így tovább. D.). Az összes lapon biztosítja a dátum és aláírás a fej (vagy SP), amely az első oldalon kell bélyegezni. Nyilatkozatot kell benyújtani az adó bejegyzés helye, de nem később, mint a 20. napon követő hónap a jelentési negyedévben. Ugyanebben az időszakban, és a tervek szerint a fizetési (negyedéves időszak). Így a fizetési és az adóterhet az 1. negyedévben 2014 kellett tenni, mielőtt április 20-a folyó évben.

számítása adó

A „kezdőknek”: ÁFA fizetendő kiszámítása több lépésben.

1. Meghatározása az adóalapot.
2. ÁFA eredményszemléletű.
3. Az összeg meghatározása az adókedvezményekkel.
4. A különbség a számított és fizetett adót (mínusz), a fizetendő HÉA összegét.

Abban az esetben meghaladja a levonás az elhatárolt összegét az adózó jogosult a különbözet visszatérítését írásbeli kérésére és a döntés után, de erről bővebben később.

adókedvezményekkel

Különös figyelmet kell fordítani a maradék, azaz az áfa összege, amely elé a szállítók és fizetett vám, amikor az áru exportálása. Fontos, hogy az adó levonható volt közvetlen kapcsolata a felmért forgalma. Egyszerűen fogalmazva, ha a terhelő HÉA értékesítése áruforgalom „A”, majd állítsa le az összes vásárlások kapcsolatban a termék. Megerősítés az adólevonási jog által hitelesített számlákat a szállítóktól kapott, valamint a dokumentumok ellenében az adó összegét a határon. ÁFA közülük egy külön sort. Ezek a számlák benyújtanak egy külön mappába, és bekapcsolja az egyes tételeket az a vásárlási könyvet a jóváhagyott formában.

Alatt adóellenőrzések gyakran kérdése van a helytelen kitöltése kötelező mezők, Rendezte helytelen adatokat, valamint a hiánya aláírást a felhatalmazott személyek. Tipikusan ilyen helyzetben, az IRS alkalmazottak érvényteleníti a megfelelő levonások összege, amely vezet semmiféle az áfa és a szankciókat.

Elektronikus nyilatkozatok benyújtása

Mivel 2014 az adó bevallást kell benyújtani kizárólag elektronikus formában. Vannak kivételek kapcsolatos egyedi adószabályok.

Ami a HÉA-visszatérítés

Elégedettség az adófizetők kártérítéshez való jog által fizetendő adó összege készül alapján egy íróasztal ellenőrzés által termelt adóhatóság. A deklaratív eljárást áfa-visszatérítés történik viszonyítva kevés adófizető, akik megfelelnek a következő feltételeknek:

- a teljes összeg fizetendő adók (áfa, jövedéki adó, személyi jövedelemadó, bányászat) nem lehet kevesebb, mint 10 milliárd rubelt .. 3 naptári évet megelőző év kártérítési kérelmet;

- a megbízó szerezni bankgaranciát.

Az ezzel érdekében biztosít még egy feltétel: a megbízó regisztrálni kell az adóhatóság az Orosz Föderáció nem kevesebb, mint 3 év benyújtását megelőzően az adóbevallás az adó-visszatérítés.

Az eljárás kártérítési

HÉA-visszatérítés az adófizetők kell benyújtania az adóhatósághoz írásban igényelt visszatérítés az adó mértéke. Ezek az összegek vissza lehet küldeni a nyilatkozatban számla vagy beszámították a fizetési egyéb adófizetés (ha ezek közül bármelyik a tartozás). 5 napon belül ellenőrzést döntés születik. HÉA visszatérítésének készült ugyanabban az időszakban a meghatározott összeget a döntést. Ha késések a gyűjtemény alapok a számla, az adózó jogosult kamatot a pénz felhasználását az adóhatóság (a költségvetés).

íróasztal audit

Érvényességének ellenőrzésére a visszaküldött adó összege felügyelőség 3 hónapon belül végzett íróasztal audit. Ha a szabálysértéseket nincsenek telepítve, akkor a 7 napos időszak befejezése után az ellenőrzés írásban az ellenőrzött személy értesül a jogszerűségét beszámítás.

Megsértése esetén az orosz jogszabályok Felügyelőség készített vizsgálati jelentés alapján, amely a döntés tekintetében az adózó (vagy elutasítás, hogy vonzzák vagy büntetőeljárás). Ezen túlmenően, a címe az elkövető van kitéve az a követelmény, hogy visszatérjen a jogosulatlanul kapott összegek ÁFA és kamat alkalmazása ezeket a forrásokat. Ha a vissza nem ezt az összeget a kötelezettség annak visszatérés az orosz költségvetés van rendelve a kibocsátó bank a garanciát. Ellenkező esetben az adóhatóság megterheli a szükséges alapok igénybevétele nélkül.

Néhány vonatkozó, a számítás és a HÉA megfizetése, nehéz elég egy pillanatnyi megértést, de egy átgondolt tudatosság ad az eredmény. Egy különleges kihívás a felfogás az adó teremt egyedi szabályokat és rendszeres változása az RF jogszabályokat.